Dirigeant de Sàrl : fiduciaire, caisse, banque, qui fait quoi

Un dirigeant de Sàrl a rarement un seul interlocuteur pour sa prévoyance. La fiduciaire tient les comptes et prépare la déclaration, une banque ou une fondation détient le compte 3a, une caisse de pension gère le 2e pilier de l'entreprise, et un courtier est parfois venu s'ajouter pour « un second regard ». Chacun voit un morceau de votre situation, aucun ne voit tout. La question « fiduciaire 3a dirigeant : qui décide de quoi ? » revient donc dès que l'on veut savoir si un versement a été fait, s'il est déductible et s'il cadre avec la façon dont vous vous rémunérez.

Cette page ne présente aucun produit et ne désigne aucun prestataire. Elle cartographie les rôles, indique ce que chacun peut ou ne peut pas décider à votre place, et propose une méthode pour coordonner l'ensemble sans doublon ni trou. Le fil conducteur : les décisions de prévoyance restent les vôtres, les autres exécutent, contrôlent ou éclairent.

Quatre interlocuteurs, quatre rôles

On parle volontiers de « mon conseiller » au singulier, alors que quatre acteurs au moins touchent votre prévoyance, sans compter la caisse de compensation AVS. Ils n'ont ni les mêmes informations, ni les mêmes obligations, ni la même rémunération. Les confondre est la première source d'erreurs : on croit que la fiduciaire « a vu » le 3a alors qu'elle n'a reçu qu'une attestation en mars ; on croit que la banque « sait » que le salaire a baissé alors qu'elle n'en a jamais été informée.

Le schéma ci-dessous situe chacun autour de vous, avec ce qu'il voit et ce qu'il décide.

Le point commun de ces acteurs : aucun n'a la vue d'ensemble par défaut. C'est vous, ou la personne à qui vous donnez explicitement cette mission, qui assemblez les pièces. Les sections suivantes détaillent chaque rôle, puis la manière de les faire travailler ensemble.

Ce que « décider » veut dire ici

Dans ce texte, décider signifie choisir le montant, le moment et le produit. Conseiller signifie éclairer cette décision, sans la prendre. Exécuter signifie accomplir le geste : ouvrir le compte, virer, prélever, inscrire. Un même intermédiaire peut conseiller et exécuter, mais il ne décide à votre place que si vous lui avez donné un mandat écrit, et même alors vous répondez de ce qui est signé en votre nom.

Le 3a personnel, la caisse de pension, la prévoyance d'entreprise

Avant de nommer les intermédiaires, il faut distinguer les trois « étages » qu'ils servent, parce qu'ils n'appartiennent pas à la même personne juridique.

• Le 3a personnel (pilier 3a, prévoyance individuelle liée) vous appartient à titre privé. Vous seul pouvez verser, et c'est vous qui le déclarez dans votre déclaration d'impôt privée. Il est détenu soit par une fondation bancaire de prévoyance, soit au travers d'une police d'assurance liée.
• La caisse de pension (2e pilier, LPP) relève de l'entreprise en tant qu'employeur. Si vous vous versez un salaire, vous êtes en général assuré comme salarié de votre propre Sàrl, et la Sàrl cotise.
• La prévoyance d'entreprise désigne tout ce que la société organise ou finance : plan de prévoyance, assurances de risque pour les associés, convention entre associés. Elle passe par les comptes de la Sàrl.

La frontière entre le premier et le deuxième étage décide de votre plafond 3a. En 2026, la personne affiliée à une caisse de pension peut verser jusqu'à 7 258 CHF dans un 3a ; celle qui n'y est pas affiliée peut verser jusqu'à 20 % de son revenu net d'activité, sans dépasser 36 288 CHF. Ces montants passent à 7 373 CHF et 36 864 CHF au 1er janvier 2027, selon la décision du Conseil fédéral du 2 octobre 2026.

Pourquoi salaire et dividendes concernent tout le monde

La manière dont vous vous rémunérez change la donne pour chaque interlocuteur. Un salaire est soumis à l'AVS, assuré à la caisse de pension dans la mesure prévue par le règlement, et ouvre le droit au plafond 3a qui correspond à votre affiliation. Un dividende relève d'une logique différente : il ne passe pas par la caisse de pension, il ne constitue pas un salaire déterminant pour l'AVS dans les mêmes conditions et il ne fonde pas de salaire assuré. Le choix entre les deux n'est donc pas qu'une affaire de fiscalité : il détermine ce que la caisse de pension verra, ce que vous pourrez verser en 3a et ce que votre rente future reflétera. Pour le raisonnement détaillé, voyez salaire, dividende, LPP et 3a pour le dirigeant de Sàrl.

Pourquoi cela concerne la coordination : la fiduciaire fixe ou propose le salaire, la caisse de pension l'assure, la banque ne sait rien de tout cela, et le courtier ne le découvre que si vous le lui dites. Une décision de rémunération prise en fin d'exercice, sans prévenir les autres, produit un 3a versé au mauvais plafond ou un salaire assuré en décalage avec la réalité.

Exemple : Valérie à Yverdon-les-Bains

Exemple fictif. Valérie, 49 ans, dirige une Sàrl de taille modeste à Yverdon-les-Bains. Elle se verse un salaire fixe et complète par des dividendes selon le résultat de l'année. Sa fiduciaire tient la comptabilité, une banque détient son compte 3a et un courtier l'a approchée pour revoir ses assurances. Au printemps, la fiduciaire lui demande « l'attestation 3a » pour sa déclaration ; Valérie ne sait plus si elle a versé avant la fin de l'année. Elle découvre que le versement a été fait en deux fois, dont une sur un autre compte ouvert par le courtier. Aucun interlocuteur n'a fait d'erreur : chacun a fait son travail, mais personne n'a tenu le tableau d'ensemble. C'est ce tableau que la suite de la page vous aide à construire.

Fiduciaire : ce qu'elle peut et ne peut pas décider

La fiduciaire est souvent l'interlocuteur le plus proche du dirigeant, parce qu'elle voit les chiffres. Mais voir les comptes n'est pas voir la prévoyance privée.

Ce que la fiduciaire fait bien

• Tenir la comptabilité de la Sàrl et clore l'exercice, ce qui fait apparaître le salaire versé, les charges sociales et le résultat.
• Préparer la déclaration d'impôt de la société et, si vous le lui avez confié, la déclaration privée. C'est là que le 3a se déduit : la fiduciaire a besoin de l'attestation annuelle du prestataire pour inscrire le versement au bon endroit.
• Alerter sur la cohérence : un salaire très bas avec de gros dividendes, un versement 3a qui dépasse ce que votre affiliation permet, une cotisation de caisse de pension absente de la comptabilité.
• Dialoguer avec la caisse de compensation AVS pour la déclaration des salaires. Les employeurs et indépendants doivent s'annoncer auprès de la caisse de compensation compétente, selon l'affiliation prévue par la loi sur l'AVS (art. 64).

Ce qu'elle ne décide pas

• Le montant et le moment de vos versements 3a : ce sont vos fonds privés, elle ne verse pas à votre place sans mandat précis.
• Le choix du produit : compte bancaire ou police, répartition entre prudence et titres. Une fiduciaire peut vous signaler un critère fiscal, pas choisir le prestataire.
• La situation de la caisse de pension : elle voit ce que la caisse facture, pas le règlement ni le niveau d'assurance.
• Votre projet personnel : retrait pour un logement, départ à l'étranger, vente de l'entreprise. Elle en mesure les effets fiscaux si on les lui dit, mais elle ne les devine pas.

Le rôle de la fiduciaire dans la déclaration du 3a

Le 3a n'apparaît pas dans les comptes de la Sàrl, puisqu'il est privé. Il apparaît dans votre déclaration personnelle, avec l'attestation du prestataire. Si votre fiduciaire s'occupe des deux déclarations, elle a besoin de cette pièce à temps, et du justificatif de votre affiliation ou non à une caisse de pension, parce que le plafond n'est pas le même. Pour la mécanique de déduction, voir déduire son 3a de son revenu net et déclarer son 3a en lien avec la comptabilité.

Une question utile à poser à votre fiduciaire : « Quelles pièces de prévoyance vous faut-il chaque année, et à quelle date au plus tard ? » La réponse écrite devient la première ligne de votre calendrier.

Courtier : un second regard, une rémunération à connaître

Un courtier est un intermédiaire qui met en relation un client et des prestataires. Sa valeur, pour un dirigeant, tient à la comparaison : il peut montrer des offres que vous n'auriez pas cherchées. Son point d'attention : la manière dont il est rémunéré.

Comment lire sa rémunération

Un courtier en assurance est généralement rémunéré par des commissions versées par les prestataires dont il place les produits, et non directement par vous, ou alors par des honoraires convenus à l'avance. Ni l'un ni l'autre n'est illégitime, mais l'intérêt n'est pas le même :

• Commission versée par le prestataire : vous ne payez pas de facture, mais la rémunération est intégrée dans le produit ; demandez où elle se loge, sur le prix, sur les frais ou ailleurs.
• Honoraires facturés au client : le coût est visible, et le courtier a moins d'incitation à pousser un produit plutôt qu'un autre.
• Les deux ensemble : une situation possible, qui doit être déclarée.

Ce site n'est ni courtier ni conseiller et ne vous oriente vers aucun prestataire ; il explique seulement ce qu'il faut demander. Les questions à poser à un prestataire figurent dans 25 questions à poser à un prestataire de 3a.

Ce que le courtier peut et ne peut pas faire

• Il peut comparer des offres, présenter des conditions, vous aider à lire un contrat.
• Il peut transmettre un dossier d'ouverture et suivre la signature.
• Il ne connaît que ce que vous lui montrez : si vous ne lui parlez pas de votre caisse de pension ni de votre rémunération en dividendes, sa comparaison sera bancale.
• Il ne doit pas décider à votre place, et vous ne devez pas signer ce que vous n'avez pas compris.

Une règle prudente : confiez-lui les pièces nécessaires, pas un accès libre à tous vos comptes. Et demandez la liste écrite de ce qu'il a mis en place, avec le nom de chaque prestataire, pour que votre fiduciaire puisse l'intégrer.

Un point sur l'information du risque

Quand un contrat d'assurance est en cours, toute aggravation du risque doit être signalée par écrit : la loi ne retient la conséquence de l'aggravation que si elle n'a pas été déclarée dès que vous en avez eu connaissance (art. 30 al. 1). Pour un dirigeant, c'est concret : changement d'activité, nouvelle fonction, risque supplémentaire dans l'entreprise. Ce signalement passe par vous, éventuellement par votre courtier, mais il ne se fait jamais tout seul.

Banque et caisse : qui voit quoi

La banque (ou la fondation de prévoyance) et la caisse de pension sont les deux acteurs qui détiennent de l'argent de prévoyance. Ils ne se parlent pas, et ils n'ont pas le même regard sur vous.

La banque ou la fondation 3a

Elle voit le compte 3a et rien d'autre : vos versements, la valeur du compte, les éventuels placements. Elle ne sait ni quel est votre revenu, ni si vous êtes affilié à une caisse de pension, ni si vous avez dépassé votre plafond. Le contrôle du plafond vous revient. C'est pourquoi une personne qui aurait ouvert deux comptes chez deux prestataires, ou qui aurait changé d'affiliation en cours d'année, peut verser plus que ce que la règle lui permet sans que personne la prévienne. Pour contrôler la fondation et la banque, voir contrôler la fondation et la banque derrière son 3a.

Ce que la banque fait : ouvrir le compte, encaisser les versements, délivrer l'attestation annuelle, exécuter les retraits quand les conditions sont réunies, transférer vers un autre prestataire sur demande. Ce qu'elle ne fait pas : choisir à votre place si le 3a est pertinent, ni évaluer son effet fiscal pour vous.

La caisse de pension

Elle voit le salaire que la Sàrl lui annonce et applique le règlement. La loi prévoit que l'institution de prévoyance renseigne chaque année ses assurés sur leurs droits aux prestations, le salaire coordonné, le taux de cotisation et l'avoir de vieillesse, et que les assurés peuvent demander les comptes annuels et le rapport annuel (LPP, art. 86b al. 1). En tant que dirigeant, vous êtes à la fois assuré et employeur : vous recevez ce relevé comme salarié et vous décidez avec la caisse comme employeur.

Si le salaire annuel diminue temporairement par suite de maladie, d'accident, de chômage, de parentalité ou de circonstances semblables, le salaire coordonné est maintenu au moins pour la durée de l'obligation légale de l'employeur de verser le salaire ; la personne assurée peut toutefois demander la réduction du salaire coordonné (LPP, art. 8 al. 3). Ce détail intéresse un dirigeant qui module son salaire d'une année à l'autre : la caisse ne réagit pas comme la banque, et un salaire qui bouge a des conséquences sur la couverture assurée. Pour y voir clair, voir s'affilier à la LPP ou non.

La caisse de compensation AVS

Moins citée, elle reste un acteur de votre prévoyance : elle encaisse les cotisations du 1er pilier. Les employeurs et indépendants membres d'une association fondatrice d'une caisse sont affiliés à celle de leur association ; les autres le sont à la caisse cantonale (LAVS, art. 64). La fiduciaire s'en charge d'ordinaire, mais l'affiliation vous engage.

Un tableau pour retenir

Coordonner sans doublon ni trou

Coordonner, ce n'est pas réunir tout le monde dans une pièce. C'est organiser le circuit de l'information pour que chacun dispose de ce dont il a besoin au bon moment. Deux risques symétriques : le doublon (deux comptes 3a ouverts par deux intermédiaires, deux assurances qui couvrent le même risque) et le trou (personne ne vérifie le plafond, personne ne pense à la couverture en cas d'incapacité de gain).

Qui décide, qui conseille, qui exécute

Le tableau ci-dessous synthétise la répartition habituelle, de façon qualitative. Elle varie selon vos mandats ; lisez-la comme un point de départ à confirmer par écrit.

Désigner un pilote

La règle la plus efficace consiste à nommer une personne qui tient le tableau. Ce peut être vous, un associé, ou la fiduciaire si vous lui confiez ce mandat par écrit. Le pilote tient une feuille unique : montants versés dans l'année par compte, plafond applicable, affiliation du moment, coordonnées de chaque interlocuteur, date de la dernière revue. Pas de logiciel compliqué : un tableau partagé suffit. Pour une vue d'ensemble de l'exercice, voyez le tableau de bord de prévoyance sans employeur.

Les informations à faire circuler

• De vous vers la fiduciaire : l'attestation 3a de chaque compte, la confirmation de votre affiliation ou non à une caisse de pension, toute décision de rémunération.
• De la fiduciaire vers vous : le salaire effectivement versé, le résultat de l'exercice, les échéances de déclaration.
• De la fiduciaire vers la caisse de pension : les salaires annoncés, les changements de situation.
• De vous vers le courtier : la liste exhaustive de vos contrats et comptes, sinon sa comparaison est partielle.
• De la banque vers vous : l'attestation annuelle et l'état du compte.

Les trois pièges de la coordination

1. Le 3a versé sans connaître l'affiliation. Un changement de salaire peut faire basculer l'affiliation et donc le plafond. La personne qui tient le tableau doit le vérifier avant le dernier versement. Voyez les erreurs de plafond et de versement.
2. Le doublon par ouverture multiple. Plusieurs comptes 3a sont possibles, parfois utiles pour échelonner le retrait (voir plusieurs comptes 3a pour sortir son capital), mais il faut que ce soit voulu. Un compte ouvert par un intermédiaire sans que les autres le sachent est un compte oublié.
3. Le silence sur un changement. Départ à l'étranger, mariage, divorce, changement d'activité : chaque événement modifie le rôle d'au moins un interlocuteur. Voir le dirigeant détaché à l'étranger pour un cas typique.

Changer d'interlocuteur sans perdre le fil

Si vous changez de fiduciaire, de courtier ou de banque, exigez la remise de l'historique : attestations des années précédentes, liste des comptes, pièces justificatives de rachat. Un changement de prestataire 3a se fait par transfert de fondation à fondation, jamais en passant par un retrait ; la page changer de prestataire 3a au bon moment détaille la démarche.

Préparer un rendez-vous de revue annuelle

Une revue par an suffit à la plupart des dirigeants, à condition qu'elle ait lieu au bon moment : assez tôt pour agir sur les versements de l'année, assez tard pour connaître le résultat. Le calendrier ci-dessous propose un rythme ; adaptez-le à la date de clôture de votre exercice et aux délais que votre prestataire vous communique.

Pour le dernier versement de l'année, la checklist de fin d'année donne le détail.

Ce qu'il faut apporter

• Le dernier relevé de la caisse de pension : salaire coordonné, taux de cotisation, avoir de vieillesse.
• Les attestations 3a de l'année écoulée, pour chaque compte.
• Le bilan et le compte de résultat provisoires de la Sàrl.
• La liste des contrats d'assurance, y compris ceux placés par un courtier.
• Vos projets de l'année : achat d'un logement, vente d'une part, départ, changement de rémunération.

Les questions à poser en rendez-vous

• À la fiduciaire : « Le salaire prévu me place-t-il avec ou sans affiliation, et quel plafond 3a en découle ? »
• Au courtier : « Quels contrats avez-vous mis en place pour moi, et comment êtes-vous rémunéré sur chacun ? »
• À la banque : « Quels comptes et quels versements figurent à mon nom cette année ? »
• À la caisse : « Quel salaire assuré avez-vous enregistré et quels événements doivent vous être annoncés ? »

Pour mettre ces questions dans le contexte de votre année entière, voir aussi la check-list annuelle de prévoyance.

Checklist de la revue

• Désigner la personne qui tient le tableau de bord de prévoyance
• Confirmer par écrit mon affiliation ou non à une caisse de pension pour l'année
• Vérifier le plafond 3a qui en découle, en 2026 puis en 2027
• Récapituler tous les versements 3a de l'année, tous comptes confondus
• Demander les attestations 3a avant la déclaration
• Obtenir le dernier relevé annuel de la caisse de pension
• Faire dresser par le courtier la liste de ce qu'il a mis en place et de sa rémunération
• Aviser la fiduciaire de toute décision de rémunération avant le bouclement
• Noter les événements de vie qui changent les rôles (mariage, départ, vente)
• Fixer la date de la prochaine revue

Si vous souhaitez voir comment votre situation se compare à d'autres, la comparaison gratuite des offres de 3e pilier permet de recevoir des offres adaptées à votre cas, et la page Comment ça marche explique qui traite la demande.