Calculateur : le 20 % de son revenu net pour le 3a

Vous travaillez à votre compte, vous n'avez pas de caisse de pension et vous voulez savoir combien le calcul du 20 % du revenu net vous autorise à verser en pilier 3a ? Cet outil répond à une question précise : quel est le plafond de chaque année, quand les bénéfices n'ont rien de régulier ? Vous saisissez un, trois ou cinq exercices, et vous lisez pour chacun le plafond, le versement que vous avez déjà fait et la marge qui reste.

Sur cette page, nous expliquons comment remplir les champs, ce que les résultats signifient, quelles règles les fondent et où s'arrête le calcul. Le résultat est un ordre de grandeur de votre droit de verser, pas une offre, pas un conseil et pas une promesse d'économie d'impôt.

Saisir le bénéfice net d'une, trois ou cinq années

Le calculateur affiché au-dessus de ce texte demande, pour chaque année, un seul chiffre obligatoire : le revenu net de votre activité indépendante. Prenez le bénéfice net, c'est-à-dire ce qu'il reste une fois les charges d'exploitation déduites, tel qu'il ressort de votre comptabilité ou de votre décompte de caisse AVS. Le chiffre d'affaires ne convient pas, pas plus que le prélèvement privé.

Une année, trois ans ou cinq ans : lequel choisir ?

• Une année sert à fixer le plafond de l'exercice en cours, par exemple en fin d'année, quand le bénéfice se dessine.
• Trois années conviennent si vous voulez comparer des exercices contrastés : un bon, un moyen, un creux.
• Cinq années donnent la vue d'ensemble d'un cycle complet, utile quand vous réfléchissez à un rachat rétroactif ou à votre rythme de versement.

Exemple : Mathieu, graphiste indépendant à Fribourg, saisit ses bénéfices de plusieurs exercices. Deux années ont été solides, une autre nettement plus faible. En affichant les trois côte à côte, il constate que son plafond bouge avec le bénéfice, alors que sa première intention était de verser le même montant chaque année. Cet exemple est fictif ; il illustre la lecture, pas un résultat réel.

Les champs à remplir avec soin

Le champ « versement déjà effectué » est facultatif, mais c'est lui qui fait apparaître la marge restante. Reprenez le total des attestations de votre fondation ou de votre banque pour l'année concernée. Si vous avez plusieurs comptes 3a, additionnez-les : le plafond est personnel, il ne s'applique pas compte par compte.

Le champ « 2e pilier » se règle sur « non affilié » si vous n'êtes pas assuré auprès d'une caisse de pension, ni à titre indépendant ni par un autre emploi. L'affiliation change complètement la règle, nous y revenons plus bas. Si vous hésitez, la page sur les conditions pour cotiser au 3a quand on est indépendant détaille les cas limites.

Ce que vous n'avez pas besoin de saisir

Ni votre canton, ni votre état civil, ni votre taux marginal d'imposition n'entrent dans le plafond. Ces éléments jouent sur l'effet fiscal du versement, jamais sur le droit de verser. Le calculateur ne les demande donc pas. Pour l'effet fiscal, une autre page existe : simuler l'économie d'impôt d'un versement 3a.

Résultat : plafond de l'année et marge restante

Pour chaque année saisie, l'outil affiche trois lignes : le plafond calculé, le versement que vous avez indiqué et l'écart entre les deux. Cet écart est la marge restante. Une marge positive signifie que le plafond n'est pas atteint ; une marge nulle, que vous avez versé le maximum permis ; un dépassement signale un versement supérieur au droit, à corriger avant de déclarer.

La règle derrière le résultat

Un indépendant sans 2e pilier peut verser jusqu'à 20 % de son revenu net de l'activité lucrative, mais pas plus que le maximum annuel fixé pour l'année. En 2026, ce maximum est de CHF 36 288. Le calcul est donc le plus petit de deux nombres : le 20 % du bénéfice, ou le maximum de l'année. Quand le bénéfice est modeste, c'est le 20 % qui limite ; quand il est élevé, c'est le maximum qui coupe.

Le maximum n'est pas arbitraire. La loi le rattache au montant-limite supérieur de la LPP : la petite déduction correspond à 8 % de ce montant, la grande déduction à au plus 40 %. La grande déduction ne peut en outre pas dépasser 20 % du revenu d'activité lucrative. C'est cette double borne qui explique la forme du résultat.

Les repères officiels de l'année

Et si le bénéfice est faible ?

Le 20 % d'un petit bénéfice donne un petit plafond : c'est mécanique. Il n'existe pas de plancher qui permettrait de verser le maximum quand le revenu ne le justifie pas. Un exercice creux limite donc le versement de cet exercice ; il ne le supprime pas, tant que vous avez un revenu d'activité soumis à l'AVS. Pour la suite, la page sur combien verser en 3a quand le revenu varie propose une manière de raisonner.

Quand la marge reste inutilisée

Une marge non utilisée ne se reporte pas automatiquement sur l'année suivante. Il existe en revanche, depuis 2025, un rachat rétroactif encadré : un seul rachat par année fiscale, au maximum le montant de la petite déduction, soit CHF 7 258 en 2025 et en 2026, y compris pour les personnes sans 2e pilier. La condition de base est de verser d'abord l'intégralité de la cotisation due pour l'année en cours. Le détail figure dans le plan de rachat rétroactif sur plusieurs années et dans le simulateur de rachat quand le revenu varie.

Lire le graphique : versements, plafond, écart

Sous les résultats, le gabarit trace un graphique : une barre par année pour le plafond calculé, une autre pour le versement saisi. L'œil capte tout de suite l'écart. Mais pour interpréter le dessin, il faut avoir en tête les deux bornes du plafond, que le schéma suivant rassemble.

Le schéma ci-dessous compare les plafonds officiels de 2026 et de 2027, selon que vous avez ou non un 2e pilier. Vous voyez pourquoi l'affiliation transforme le calcul : l'ordre de grandeur n'est plus le même.

Trois formes de graphique, trois lectures

• Barre de versement bien en dessous du plafond : vous avez de la marge. Elle ne représente pas un manque à gagner, seulement une possibilité.
• Barres presque égales : vous utilisez votre droit à fond. Vérifiez alors que le bénéfice de l'exercice est confirmé par la comptabilité, car un bénéfice final plus bas ferait baisser le plafond.
• Barre de versement plus haute que le plafond : il y a un excédent. Il faut le régulariser avec votre prestataire, faute de quoi la déduction pourrait être refusée sur la part excédentaire.

Ce que le graphique ne montre pas

Il ne montre ni l'impôt ni le rendement. Les barres parlent de droits de versement, rien d'autre. Un plafond haut ne signifie pas qu'il faille le remplir : la bonne question reste celle de votre trésorerie et de vos réserves d'entreprise. Pour la suivre d'une année à l'autre, le tableau de bord de prévoyance de l'indépendant donne un cadre.

Hypothèses et limites du calcul

Un calculateur n'est fiable que dans son périmètre. Voici ce que celui-ci suppose, et ce qu'il laisse de côté.

Les hypothèses

Les limites

Le calcul ne tient pas compte de votre situation fiscale complète. Le revenu net retenu pour le plafond n'est pas toujours égal au revenu imposable de votre déclaration : il peut y avoir des corrections, des amortissements, des reports. En cas d'écart, l'administration fiscale de votre canton fait foi. Le canton de Genève rappelle ainsi que la personne non affiliée peut verser jusqu'à 20 % de son revenu net de l'activité indépendante, sans dépasser le plafond, et que la limite se mesure sur le revenu déterminant.

Autres limites à garder en tête :

• Le calculateur ne vérifie pas que vous êtes en droit de cotiser (revenu soumis à l'AVS, âge, résidence). Voir les conditions pour cotiser.
• Il ne gère pas les situations mixtes, par exemple un emploi salarié avec caisse de pension en plus de l'activité indépendante : le plafond peut alors être celui du petit 3a, détaillé dans le petit 3a de l'indépendant avec LPP.
• Il ne calcule aucun rachat : il vous montre une marge, pas une autorisation de racheter. Les conditions du rachat, notamment le droit de cotiser pendant les années présentant une lacune, se vérifient auprès de l'autorité fiscale.
• Il n'anticipe pas une modification de loi. Les plafonds de 2027 sont ceux annoncés ; au-delà, rien n'est connu.

Revenu net, revenu déterminant, revenu AVS : ne pas tout mélanger

Trois notions voisines coexistent. Le bénéfice comptable est celui de votre bouclement. Le revenu déterminant AVS sert à fixer vos cotisations sociales, sa logique est décrite dans l'AVS de l'indépendant sur revenu irrégulier. Le revenu imposable est celui de la déclaration. Ils ne coïncident pas toujours. Pour le 3a, retenez le revenu net de l'activité lucrative ; si votre fiduciaire utilise un autre terme, demandez-lui lequel correspond à votre cas, et gardez la réponse avec vos pièces comptables.

Que faire du résultat : demander une comparaison gratuite

Le chiffre obtenu est un point de départ. Trois démarches s'enchaînent naturellement.

1. Fixer le montant à verser. Le plafond est un maximum, non un objectif. Décidez en fonction de votre trésorerie, de vos charges et de la saisonnalité de vos encaissements. La checklist du dernier versement aide à ne rien oublier en fin d'exercice.
2. Choisir où verser. Compte bancaire, police d'assurance liée ou placement en titres : les trois existent et ne répondent pas aux mêmes besoins. La page de comparaison en présente les critères, sans désigner de gagnant.
3. Documenter la déduction. Conservez l'attestation annuelle du prestataire et rapprochez-la de votre comptabilité ; la page sur la déclaration du 3a en lien avec la comptabilité précise comment procéder.

Pour passer à l'action, le formulaire Demander une comparaison gratuite permet de recevoir une comparaison d'offres adaptée à votre situation. Le fonctionnement de ce service est expliqué sur la page Comment ça marche. La comparaison ne remplace pas votre fiduciaire : elle part de votre plafond pour examiner des solutions, sans promettre de rendement.

Questions à avoir en tête avant de demander

• Sur combien d'années mon bénéfice a-t-il varié, et quelle année veux-je compléter ?
• Quelle part de ma marge puis-je verser sans fragiliser ma trésorerie d'entreprise ?
• Ai-je besoin d'un accès libre à cet argent dans quelques années, ou puis-je le laisser dormir jusqu'à la retraite ?
• Mon prestataire actuel accepte-t-il des versements irréguliers, et à quelles conditions ?