Simulateur : échelonner le retrait de son 3a avant un départ

Vous dirigez une Sàrl ou travaillez à votre compte, et un départ de Suisse se dessine : la question n'est plus seulement « combien ai-je en 3a ? », mais « en quelle année sortir quel compte ? ». Ce simulateur sert à simuler un retrait 3a échelonné avant un départ. Vous saisissez vos comptes, vous fixez un calendrier, et l'outil répartit les retraits par année fiscale pour en tirer un ordre de grandeur d'impôt.

Le résultat n'est ni une offre, ni un conseil, ni une promesse d'économie. Il vous aide à poser les bonnes questions avant de décider, et à préparer une comparaison personnalisée si vous voulez aller plus loin.

Saisir ses comptes et son calendrier de départ

Le simulateur apparaît juste au-dessus de ce texte. Il demande peu de choses, mais chacune compte.

Les comptes à répartir

Chaque compte 3a est une ligne : un solde, et le type de prestataire si vous le connaissez (compte bancaire ou police d'assurance liée). L'intérêt de plusieurs comptes est simple : la loi fiscale impose le capital au moment où il est retiré, compte par compte. Un seul gros compte tombe donc entièrement dans une seule année ; plusieurs comptes permettent de choisir où chaque tranche atterrit. Si vous n'en avez qu'un, l'outil le dit clairement : il n'y a alors rien à répartir, et la piste passe par l'ouverture de comptes supplémentaires bien avant le départ.

Exemple : Inès, architecte indépendante, possède plusieurs comptes ouverts à des périodes différentes, avec des soldes d'ordres de grandeur très inégaux. Elle les saisit tous, y compris le plus petit, car un petit compte est souvent la tranche la plus facile à placer dans une année déjà chargée.

Le calendrier et le canton de départ

Vous indiquez ensuite l'année envisagée pour le départ, le nombre d'années fiscales sur lesquelles vous acceptez d'étaler, et le canton où vous êtes domicilié au moment du retrait. Ce dernier point pèse lourd : le barème qui s'applique est celui du canton (et de la commune) où vous résidez à la date de l'imposition, pas celui où vous avez travaillé. Pour une réflexion plus large sur ce choix, voyez le canton de domicile au retrait.

Le revenu de l'année

Le simulateur demande un revenu imposable par année, parce que le capital s'additionne au revenu de l'année pour fixer le taux. Les années où votre activité est faible, par exemple parce que vous liquidez ou réduisez, sont celles où l'étalement est le plus lisible. Un revenu irrégulier rend le calcul instable : essayez plusieurs hypothèses plutôt qu'une seule.

Résultat : répartition des retraits par année

L'outil restitue un tableau année par année : quels comptes sont retirés, pour quel montant total, et quel impôt estimé en découle. Trois lectures sont utiles.

• La répartition : la somme retirée chaque année. Un calendrier équilibré n'est pas forcément le meilleur ; ce qui compte, c'est le rapprochement avec votre revenu de chaque année.
• L'impôt estimé de chaque année : c'est un ordre de grandeur, calculé sur les hypothèses affichées. Il ne dit pas ce que vous paierez.
• La différence entre scénarios : comparer un retrait en une fois et un retrait étalé montre la direction de l'effet. L'économie réelle dépend de votre canton, de votre état civil, de votre confession et de vos autres revenus ; ce n'est pas une économie personnelle.

Pour comprendre pourquoi l'étalement agit, il faut regarder la règle de base. Le capital 3a est imposé séparément du reste du revenu, à un impôt annuel entier calculé avec des taux représentant le cinquième des barèmes ordinaires de l'impôt fédéral direct. La loi précise que cet impôt se calcule en additionnant le capital au revenu de l'année fiscale et en appliquant le barème correspondant. Autrement dit, ce qui est retiré la même année s'additionne : chaque tranche supplémentaire est imposée à un taux plus haut que la précédente. Répartir les retraits sur plusieurs années évite d'empiler.

Cette logique est détaillée dans la page sur l'étalement des retraits et dans la simulation de l'impôt sur des retraits échelonnés.

Graphique de l'impôt estimé année par année

Le graphique de l'outil porte sur l'impôt de chaque année de retrait. Pour saisir ce qu'il représente, il faut connaître les repères publics qui encadrent le calcul. Le schéma suivant compare les plafonds de versement du 3a, qui bornent ce que vous avez pu accumuler : plus le plafond de départ est élevé, plus les soldes à répartir peuvent être importants.

Un indépendant sans caisse de pension verse donc bien plus qu'un salarié affilié, dans la limite d'une part de son revenu : c'est la raison pour laquelle ses comptes atteignent souvent des soldes qui justifient un calendrier. Votre plafond personnel se vérifie avec le calcul du 20 % du revenu net.

Le deuxième repère concerne les personnes imposées à la source. À Genève, le barème publié pour 2026 sur les prestations de prévoyance en capital repose sur des centimes additionnels, cantonaux et communaux, que montre le schéma suivant. Le barème ne comprend que l'impôt cantonal et communal : l'impôt fédéral direct s'ajoute.

Ce schéma illustre un mécanisme, pas votre facture : il ne dit rien de l'impôt que vous paieriez, qui dépend de la commune, du montant et de votre situation. Les courbes du simulateur, elles, se lisent ainsi : une barre haute signale une année où le capital retiré s'ajoute à un revenu déjà élevé. Si deux années voisines affichent des barres très inégales, déplacer un compte de l'une à l'autre est le premier réglage à essayer.

Hypothèses et limites

Un simulateur reste un modèle. Le tableau suivant résume ce que l'outil suppose et ce qu'il ne sait pas.

Ce que le simulateur ne fait pas

• Il ne garantit pas que l'autorité fiscale accepte l'étalement : certains cantons examinent la manière dont les retraits sont groupés, et la pratique varie.
• Il ne connaît pas votre dossier : état civil, confession, fortune et autres prestations en capital (caisse de pension, libre passage) changent le résultat. Les prestations du 2e pilier retirées la même année s'additionnent au 3a.
• Il ne remplace pas les simulateurs officiels. Le canton du Jura, par exemple, propose un calculateur de l'impôt sur les prestations en capital, avec choix de la commune, de la confession et de l'état civil, pour plusieurs années d'exigibilité.
• Il ne fixe pas la date à laquelle un retrait est possible : le droit de retirer au départ définitif dépend de votre situation réelle (départ effectif, résidence à l'étranger, statut), à vérifier auprès de votre prestataire.

Les personnes imposées à la source

Si vous êtes imposé à la source, par exemple comme dirigeant étranger de Sàrl, votre barème ne tient pas compte des cotisations 3a. Vous pouvez demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU) pour les déduire, par écrit, au plus tard le 31 mars de l'année qui suit l'année fiscale. Les personnes qui quittent la Suisse doivent l'avoir demandée au moment du dépôt de la déclaration de départ. Un retard ferme cette porte. Pour un cas détaillé, voyez la page sur la TOU et les revenus irréguliers et celle sur l'impôt à la source après un départ.

Questions à poser avant d'agir

• Mon prestataire accepte-t-il de verser chaque compte à une date que je choisis ?
• Quels justificatifs faut-il joindre à la déclaration pour chaque retrait ?
• Si je pars avant la fin du calendrier, que deviennent les comptes restants ? Voyez le capital 3a d'un dirigeant qui quitte la Suisse.
• Le canton où je suis encore domicilié impose-t-il le capital selon un barème particulier ? À Fribourg, par exemple, les prestations en capital de prévoyance sont imposées séparément des autres revenus, à un barème particulier pour les impôts cantonaux et à un taux réduit pour l'impôt fédéral direct.

Sources des barèmes utilisés

Les barèmes ne sont pas inventés : ils viennent de textes publics.

À Genève, le capital 3a se déclare en joignant une copie du justificatif de retrait à l'Administration fiscale cantonale et en reportant le montant à la ligne prévue de la déclaration ; l'impôt est calculé séparément, au cinquième du taux ordinaire.

Pour la méthode complète de planification, reportez-vous à la page sur l'étalement des comptes sur plusieurs années, à la page sur les comptes 3a et le retrait échelonné et à la page sur le départ de Suisse d'un indépendant ou d'un dirigeant.

Demander une comparaison gratuite

Le simulateur donne une direction. Pour passer à l'action, plusieurs sujets se traitent avec les détails de votre dossier : ouvrir ou transférer des comptes avant le départ, comparer les prestataires selon leur souplesse de retrait, lire les frais et les conditions de sortie. Le formulaire « Demander une comparaison gratuite » permet de recevoir une comparaison d'offres adaptée à votre situation. La page Comment ça marche explique qui traite la demande, et le comparatif 3e pilier donne une première vue des familles de produits.